In de balans per 31-12-2008 zijn voor het eerst latente belastingvorderingen en - schulden opgenomen. Actualisatie van deze latenties en vorming van eventuele nieuwe latenties vindt plaats ten gunste of ten laste van de vpb-post in de resultatenrekening van het lopende boekjaar. Dit leidt er toe dat de belastingdruk zoals die wordt weergegeven in de resultatenrekening significant afwijkt van het geldende belastingtarief.

Het belastbaar resultaat 2025 leidt tot een betalingsverplichting van (afgerond) € 2.874.000. Dat is lager dan de voorlopige aanslag die in 2025 is betaald van totaal € 3.606.000. Het verschil van € 732.000 is als vordering op de Belastingdienst opgenomen onder de kortlopende vorderingen samen met de nog te ontvangen vennootschapsbelasting 2024 (€ 452.000). Per saldo bedraagt de opgenomen vordering € 1.184.000.

Er is geen sprake van beschikbare compensabele verliezen per 31 december 2025 (2024: € 0).

• Voor Vastgoed in exploitatie is sprake van een tijdelijk verschil tussen de waardering volgens de jaarrekeninggrondslagen en de fiscale grondslagen. Dit waarderingsverschil bedraagt ultimo 2025 per saldo € 203.661.000 (commerciële waarde is hoger dan de fiscale waarde). Het wordt zeer waarschijnlijk geacht dat (door gebruikmaking van fiscale faciliteiten zoals de herinvesteringsreserve) in de toekomst als gevolg van het beleidsvoornemen om woningen te blijven verhuren, geen fiscale afwikkeling van dit verschil zal plaatsvinden gedurende de looptijd van het actief omdat het fiscale afwikkelmoment in continuïteit doorschuift naar het vervangende actief. Het feitelijke afwikkelmoment komt daarmee oneindig ver in de toekomst te liggen. Bij waardering van de latentie tegen contante waarde tendeert deze dan naar nihil.
• De fiscaal ongerealiseerde verliezen en verleende kortingen vanuit in het verleden gedane Verkopen onder Voorwaarden (VOV) zijn geactiveerd op de fiscale balans. Bij terug- en doorverkoop leiden deze tot een lagere boekwinst dan commercieel. Door toepassing van de fiscale herinvesteringsreserve is dit een permanent verschil waardoor er in 2025 geen latentie op de balans wordt opgenomen.
• Voor Vastgoed in ontwikkeling is sprake van een verschil tussen de waardering volgens de jaarrekeninggrondslagen en de fiscale grondslagen. Dit waarderingsverschil bedraagt ultimo 2025 per saldo € 1.995.000 (2024: € 1.951.000). Het vastgoed in ontwikkeling wordt in de toekomst ingezet voor het bouwen van huurwoningen. Door activering op de balans bij oplevering ontstaat geen acuut tijdelijk verschil. Voor het vastgoed in ontwikkeling wordt dan ook geen latentie op de balans 2025 gevormd.
• De (als gevolg van de earningsstrippingmaatregel) verrekenbare niet-aftrekbare rente bedraagt eind 2025 € 14.803.000. Voor deze niet-aftrekbare rente is geen latentie opgenomen omdat het niet waarschijnlijk wordt geacht dat deze rente, door de earningsstrippingmaatregel, in de toekomst verrekend kan worden.
• De agio op de langlopende leningenportefeuille vormt een semi-permanent verschil dat gedurende de jaren afwikkelt. Het betreft hier het verschil tussen de marktwaarde en de boekwaarde van de leningen die er was op het moment dat de sector belastingplichtig werd (fiscale openingsbalans 1-1-2008). Dit verschil loopt er gedurende de looptijd van de leningen uit en is een extra jaarlijks verlies. Echter, voor de ATAD geldt deze vrijval als rente en wordt deze bij de totale rente opgeteld. Omdat Sité jaarlijks een groot bedrag aan niet-verrekbare rente heeft, leidt dit niet meer tot een extra verlies. Strikt genomen gaat de vrijval van deze post vervolgens op in de niet-verrekenbare rente en daar wordt geen latentie voor gevormd. Omdat dit verschil niet (meer) leidt tot een verschil tussen het commerciële en het fiscale resultaat wordt hier dan ook geen latentie voor gevormd (semi-permanent verschil).
• Bij de voorziening groot onderhoud is sprake van een tijdelijk verschil doordat er wordt gekeken naar het toekomstig onderhoud dat binnen de komende 10 jaar plaatsvindt. Gevolg is dat enerzijds de onderhoudsvoorziening stabiel blijft, maar anderzijds dat de onderhoudsvoorziening in jaar 11 op volledig andere onderhoudsuitgaven/-projecten ziet dan ten tijde van de start van de onderhoudsvoorziening in jaar 1. De passieve latentie ten aanzien van de fiscale voorziening groot onderhoud bedraagt € 4.415.000.